|
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала — отношение прибыли к среднесписочной численности производственного (операционного) персонала:
Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
 где Rnn - рентабельность персонала;
П - прибыль от реализации продукции;
ЧПП - среднесписочная численность производственного
персонала;
В - выручка от реализации продукции;
ВП - выпуск продукции в текущих ценах;
Rоб -рентабельность оборота (продаж);
Д рп - доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах. Эту взаимосвязь можно представить схематически (рис. 8.2).
 Рис. 8.2. Структурно-логическая факторная модель рентабельности
персонала
Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
Данные табл. 8.10 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 9,7 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
а) производительности труда
∆Rпп = ∆ГВ*Дрп0 *Ro6 = 101,6*1,0301* 18,78/100 = +19,7 тыс. руб.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
∆Rnn =ГВ1*∆Lpn *Ro60 = 501,6 *(-0,0679) *18,78/100 = -6,4тыс. руб.;
в) рентабельности продаж
∆Rnn=ГB1 * ДрП1 * ∆Ro6 = 501,6 * 0,9622 * (—0,74)/100 = -3,6 тыс. руб.
Данная модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продук-
Таблица 8.10
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
|
Показатель |
Уровень показателя |
Изменение |
t0 |
t1 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
15 477 |
17417 |
+1940 |
|
Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб. |
80 000 |
100 320 |
+20 320 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
82 410 |
96 530 |
+14 120 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
200 |
200 |
- |
|
Рентабельность продаж, % |
18,78 |
18,04 |
-0,74 |
|
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции |
1,0301 |
0,9622 |
-0,0679 |
|
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. |
400 |
501,6 |
+101,6 |
|
Прибыль на одного работника, тыс. руб. |
77,385 |
87,085 |
+9,7 |
ции за счет i-ro фактора (см. табл. 8.9) нужно умножить на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске.
Данные табл. 8.11 показывают, какие факторы оказали влияние на изменение размера прибыли на одного работника. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
Таблица 8.11
Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
|
Фактор |
Расчет влияния |
Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб. |
|
Удельный вес рабочих в общей численности персонала |
∆ГВуд*Дрп0 *Ro6=
=(+10)*1,03*18,78/100 |
+1,9 |
|
Количество отработанных дней одним рабочим за год |
∆ГВд*Дрп0 *Ro6=
=(-18,2)*1,03*18,78/100 |
-3,5 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня |
∆ГВп*Дрп0 *Ro6=
=(-15,1)*1,03*18,78/100 |
-2,9 |
Окончание табл. 8.11
|
Фактор |
Расчет влияния |
Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб. |
|
Среднечасовая выработка |
∆ГВчв*Дрп0 *Ro6=
=(+42,3)*1,03*18,78/100 |
+8,0 |
|
Уровень отпускных цен |
∆ГВц*Дрп0 *Ro6=
=(501,6-418)*1,03*18,78/100 |
+16,2 |
|
Итого |
|
+19,7 |
|
